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16.某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年5月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥用于加工糕點(diǎn)，收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)5萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為1萬(wàn)元。本月銷售糕點(diǎn)等取得不含稅銷售額20萬(wàn)元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元。 A.2.70 B.1.95 C.1.68 D.2.01

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/12 10:30
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答案為A.2.70萬(wàn)元。 計(jì)算過(guò)程：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額 = 不含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率 即銷項(xiàng)稅額=20萬(wàn)÷（1+0.13）×0.13=2.604萬(wàn)元 進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)貨發(fā)票金額÷（1+稅率）×稅率 即進(jìn)項(xiàng)稅額=（5萬(wàn)+1萬(wàn)）÷（1+0.13）×0.13=0.934萬(wàn)元 應(yīng)納稅額=2.604-0.934=1.670萬(wàn)元 拓展知識(shí)：增值稅是國(guó)家稅收體系中的重要稅種，是當(dāng)期經(jīng)濟(jì)新增長(zhǎng)的重要利潤(rùn)來(lái)源，在流動(dòng)資金的調(diào)配上起到中間性作用，因此被認(rèn)為是收入和支出平衡的重要稅種。主要涉及原料、半成品、成品的購(gòu)銷活動(dòng)，增值稅的征收對(duì)象是從事貨物及勞務(wù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)、個(gè)體工商戶以及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)單位。
2023 01/12 10:39
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