免費問答

小規(guī)模納稅人計提的銷項稅月末結(jié)轉(zhuǎn)時，需要進(jìn)行如下操作： 1、根據(jù)月度結(jié)轉(zhuǎn)前當(dāng)月銷項稅額計算出應(yīng)納稅額； 2、將上述納稅額結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)月應(yīng)繳稅款； 3、將銷項稅現(xiàn)金支出及計提稅款中納稅計提項目結(jié)轉(zhuǎn)至發(fā)生額，并注明“結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅”。 銷項稅的結(jié)轉(zhuǎn)是納稅人的正常經(jīng)營活動，計提的銷項稅要及時結(jié)轉(zhuǎn)，及時抵扣當(dāng)月應(yīng)納稅款，可以有效降低稅務(wù)繳納的負(fù)擔(dān)。同時，當(dāng)月報稅的表格上也應(yīng)當(dāng)上報銷項稅的結(jié)轉(zhuǎn)情況，以落實稅務(wù)執(zhí)法部門對企業(yè)納稅情況的監(jiān)督管理。 此外，納稅人還可以通過智能電子發(fā)票系統(tǒng)實時統(tǒng)計銷項稅收入中的稅額，有效地實現(xiàn)銷項稅的及時結(jié)轉(zhuǎn)，為稅務(wù)繳納過程帶來方便。