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小規(guī)模企業(yè)月底計提所得稅時，在分錄上可以分為三步進行： 1.計提所得稅：借：所得稅費用-應(yīng)交稅費、貸：應(yīng)交稅費; 2.向稅務(wù)機關(guān)報繳所得稅：借：應(yīng)交稅費，貸：銀行存款； 3.核算相抵：借：預(yù)交稅金-應(yīng)交稅費，貸：應(yīng)交稅費-所得稅費用。 拓展知識：企業(yè)月度計提所得稅的具體稅率要根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)以及企業(yè)是否具有小規(guī)模納稅人資質(zhì)等因素而有所不同，在進行稅收計算時，需要考慮到以上多種因素的影響。