免費(fèi)問答

當(dāng)把普票當(dāng)成專票做賬時(shí)，更正分錄也應(yīng)該是借管理費(fèi)正數(shù)，貸進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出負(fù)數(shù)，以償還稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款，具體的更正分錄的步驟是： 1、根據(jù)普票開具的增值稅專用發(fā)票，在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記，獲得稅收明細(xì)表，填列發(fā)票明細(xì)表； 2、根據(jù)實(shí)際進(jìn)項(xiàng)稅額，在會(huì)計(jì)憑證中以借管理費(fèi)正數(shù)，貸進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出負(fù)數(shù)，抵扣應(yīng)交稅費(fèi)； 3、對(duì)普票已經(jīng)做過的計(jì)算和抵扣進(jìn)行更正，將原有的借方來(lái)源科目調(diào)為進(jìn)項(xiàng)稅額，貸方調(diào)為管理費(fèi)，并將已經(jīng)抵扣的來(lái)源科目也進(jìn)行更正調(diào)整及記錄。 意見：既然把普票當(dāng)做專票做賬，就要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行更正，才能保證會(huì)計(jì)賬實(shí)，稅務(wù)正確，從而避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款及處罰。而會(huì)計(jì)人員在使用專票時(shí)，要及時(shí)做好相關(guān)登記，以便于及時(shí)正確的補(bǔ)齊抵扣稅收明細(xì)，有效地避免企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。