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老師,當月虧損,需要計提所得稅費用嗎?
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速問速答當月虧損時,應(yīng)當對計提的所得稅費用作出相應(yīng)調(diào)整。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,當某企業(yè)在一定時期內(nèi)形成虧損,應(yīng)當將其先前計提的未交納的所得稅額和未計提的所得稅稅值進行調(diào)整,并將其反映在應(yīng)稅期間的所得稅申報表上。
具體的調(diào)整方式主要有以下兩種:
一、累計虧損調(diào)整。當企業(yè)在某一會計期間形成虧損,應(yīng)當將虧損額作為新的應(yīng)稅期間,在所得稅申報表上進行調(diào)整。
二、按部分累計虧損調(diào)整。根據(jù)《關(guān)于部分累計虧損調(diào)整所得稅的通知》(國家稅務(wù)總局公告[2019]2號),如果企業(yè)在連續(xù)6個納稅年度形成虧損,則可以按照部分累計虧損調(diào)整所得稅。
拓展知識:
計提所得稅是企業(yè)根據(jù)當期的稅務(wù)稅率和所得,按月提取的一種稅款,是企業(yè)定期交納的稅款之一。計提所得稅由企業(yè)主自行繳納,不需要另外委托任何第三方機構(gòu),也不用等待稅務(wù)機關(guān)出具證明。如果企業(yè)發(fā)現(xiàn)有計提所得稅稅款不足,它可以自行調(diào)整計提所得稅,以便及時補交稅款。
2023 01/13 16:19
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