00:10:00
問題已解決
1.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，產品適用稅為13%，2021年6月發(fā)生如下增值稅涉稅業(yè)務。(共16分)(1)銷售甲產品300萬元（含稅），并開具增值稅專用發(fā)票。(2)將自產產品用于本企業(yè)職工福利，成本價為25萬元，該產品無同類市場售價。(3)當月采購原材料，取得的稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，貨款已付，銷貨方保證在下月10日前將貨物發(fā)出。(4)從農民手中購入免稅農產品作為企業(yè)的生產原料，支付收購價10萬元，支付運輸單位的運費2萬元（不含稅），取得合法憑證。要求：（1）計算該企業(yè)2021年6月的銷項稅額(6分)（2）計算該企業(yè)2021年6月的進項稅額（6分）（3）計算該企業(yè)2021年6月應納的增值稅稅額（4分）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
（1）2021年6月的銷項稅額=銷售甲產品金額x13%=300萬元x13%=39萬元。
（2）2021年6月的進項稅額：1.原材料購置取得的稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價款100萬元，13%的稅率，即進項稅額=100萬元x13%=13萬元；2.免稅農產品購置支付收購價10萬元，運輸單位的運費2萬元（不含稅），按照價稅分離原則，無進項稅額。
（3）2021年6月應納的增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=39萬元-13萬元=26萬元。
拓展知識：稅控增值稅專用發(fā)票是指經稅務機關審核同意之后，根據生產經營單位的實際業(yè)務需要，用于收支項目稅費相關結算的發(fā)票，不能直接用于發(fā)票抵扣稅額及納稅證明。
2023 01/13 16:21
閱讀 159
描述你的問題，直接向老師提問
155
意見反饋
