問(wèn)題已解決

某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020 年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：銷售貨物取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與貨物配比的銷售 成本5600萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元出租設(shè)備取得租金收入200萬(wàn)元；接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金6.5萬(wàn)元；取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn) 項(xiàng)稅稅額510萬(wàn)元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā) 票；（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加） 要求：計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/13 19:57
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，即應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，是企業(yè)在計(jì)算經(jīng)營(yíng)稅款時(shí)必須要經(jīng)過(guò)的步驟。首先，根據(jù)上述問(wèn)題，企業(yè)收入總額（不含稅）為8600萬(wàn)元，支出總額為6700萬(wàn)元，則應(yīng)納稅所得額為1900萬(wàn)元（8600-6700）。其次，把增值稅稅費(fèi)也考慮在內(nèi)，應(yīng)納稅所得額為1906.5萬(wàn)元（1900 + 6.5）。最后，應(yīng)算出企業(yè)的稅款，即應(yīng)納稅所得額乘以稅率，以確定企業(yè)應(yīng)繳納的稅款。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅的具體計(jì)算方法一般是采用“扣除項(xiàng)目法”，即在總收入中扣除相關(guān)的稅前支出，經(jīng)調(diào)整準(zhǔn)備金后，余額即為應(yīng)納稅所得額，再乘以稅率確定稅款，以計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
2023 01/13 20:10
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