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2018年6月5日，收到魯能公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為100,000元，要求轉(zhuǎn)存兩年的定期存款。當時銀行掛牌的兩年期定期存款年利率為4.68%。魯能公司于2020年6月5日到期支取本息。農(nóng)業(yè)銀行于每季度季末計提利息。 （1）請列出2018年6月5日該天的賬務處理 （2）請列出2018年12月31日和2020年6月5日到期日的賬務處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
（1）2018年6月5日：
1.銀行收到魯能公司發(fā)出的轉(zhuǎn)賬支票，銀行收入100,000元。
2.開立魯能公司定期存款賬戶，存入100,000元。
3.銀行根據(jù)存款年利率4.68%開立魯能公司歸還定期存款項的記賬憑證，根據(jù)記賬憑證記錄短期投資的收入。
（2）2018年12月31日：
1.計算魯能公司應收定期存款項的利息收入，根據(jù)利率及存款期限計算出的利息收入（此處以9250元為例）。
2.在現(xiàn)金科目上增加9250元，在定期存款利息收入科目上增加9250元。
2020年6月5日：
1.支付魯能公司100,000元定期存款本金。
2.支付魯能公司定期存款利息9250元。
3.減去現(xiàn)金科目100,000元，減去定期存款利息收入9250元。
拓展知識：定期存款是指銀行或其他金融機構(gòu)向客戶收取存款款項，在事先約定的期限內(nèi)以約定利率給客戶支付利息的一種金融服務。定期存款利息收入可以確定，投資期限一般比短期投資期限長，風險也較低，是開展金融活動的重要組成部分。
2023 01/15 12:07
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