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公司一員工，因為競業(yè)協(xié)議，讓公司不給他交社保，公積金，算工資時把社保和公積金公司部分發(fā)給他，個稅公司也不代扣，由他自己交，他自己去交社保和公積金，就是說他的實際發(fā)放工資＝基本工資20000+社保（公司部分）+公積金（公司部分），現(xiàn)在我還要每個月計提嗎？若計提的話分錄咋寫還有發(fā)放工資時分錄，謝謝！
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因為競業(yè)協(xié)議，公司不提供社保和公積金，可以看做是給員工額外發(fā)放的工資，此時如果要計提，則需要按照月度計提法來實現(xiàn)，即按照在當月累計應發(fā)金額的12%進行計提，計提的分錄為：應付職工薪酬---應交稅費---個人所得稅；發(fā)放工資時的分錄為：應付職工薪酬---社會保險費----養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費；應付職工薪酬---住房公積金。
拓展知識：計提個人所得稅時，在企業(yè)發(fā)放薪酬給個人時，除了應付職工薪酬外，企業(yè)還應對其扣除應納稅所得額中的應納稅項，即個人所得稅，作出預扣預繳，即計提個人所得稅。
2023 01/15 17:34
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