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某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)3日，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買一批大米，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證200000元，銀行存款支付。(2)5日，銷售一批產(chǎn)品，開出專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款500000元，款項尚未收到。(3)10日，委托宏發(fā)公司加工一批產(chǎn)品，發(fā)出原材料30000元。(4)15日，加工完畢，以銀行存款支付加工費8000元，同時收到增值稅專用發(fā)票。(5)18日，由于保管不當(dāng)，導(dǎo)致庫存的一批產(chǎn)成品毀損價值300000元，其中所耗材料150000元。(6)20日，銷售一批A產(chǎn)品，不含稅價款350000元，考慮到與購買方長期合作，給予5%價格優(yōu)惠(銷售額與折扣額開在同一張發(fā)票);由于購貨方及時付款，給予3%的銷售折扣。(7)22日，銷售一批商品，開具專業(yè)發(fā)票上注明金額18000元;同時收取單獨核算的包裝物押
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根據(jù)提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照增值稅的規(guī)定繳納相應(yīng)的稅款：(1) 3日購買大米，應(yīng)納稅額為200000*3%=6000元；(2)5日銷售產(chǎn)品，應(yīng)納稅額為500000*17%=85000元；(3)10日加工宏發(fā)公司，應(yīng)納稅額為30000*16%=4800元；(4)15日收取加工費，應(yīng)納稅額為8000*3%=240元；(5)18日毀損產(chǎn)品，應(yīng)納稅額為150000*17%=25500元；(6)20日銷售A產(chǎn)品，應(yīng)納稅額為350000*17%=59500元；(7)22日銷售商品，應(yīng)納稅額為18000*17%=3060元。總計應(yīng)納稅款為190400元。
2023 01/15 20:02
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