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我是一家小規(guī)模企業(yè)，委托加工一批產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的成本是50元，對外銷售是每件產(chǎn)品100元，每月收入未達(dá)稅費(fèi)起征點。 （1）如果我把產(chǎn)品贈送給顧客，做賬分錄如下 借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)促銷費(fèi) 100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄如下 借：主營業(yè)務(wù)成本 50 貸：庫存商品 50 以上分錄是否正確？ （2）委托加工回來的產(chǎn)品用于店內(nèi)服務(wù)顧客，每一個產(chǎn)品使用時的分錄如下 借：銀行存款 100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄如下 借：主營業(yè)務(wù)成本 50 貸：庫存商品 50 以上分錄是否正確？
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（1）以上分錄不正確。贈送給顧客的產(chǎn)品，主營業(yè)務(wù)的收入就不應(yīng)該登記，應(yīng)該登記為應(yīng)收賬款，而不是主營業(yè)務(wù)收入。結(jié)轉(zhuǎn)成本的借方也應(yīng)為應(yīng)收賬款，而不是主營業(yè)務(wù)成本。
（2）以上分錄不正確。店內(nèi)服務(wù)顧客，只能記入為主營業(yè)務(wù)成本，而不能記入主營業(yè)務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本部分仍需記入到庫存商品，但是不應(yīng)登記主營業(yè)務(wù)成本。
拓展知識：企業(yè)在做賬分錄時，需要搞清楚各項收入和支出的明細(xì)，細(xì)致的去查看科目的支出明細(xì)，以確保分錄的準(zhǔn)確性；另外，也要確保分錄的完整性，而不能只登記收入或者支出，而忽略了相應(yīng)的對沖賬，以免賬目出現(xiàn)偏差。
2023 01/15 21:38
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