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某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購(gòu)置一辦公樓，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅額1200萬(wàn)元，當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是，為啥是×百分之60

84784981| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/17 06:18
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職稱(chēng)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
由于企業(yè)是增值稅一般納稅人，因此企業(yè)可以對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額全額抵扣，但根據(jù)《增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人月度計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣限額不得超過(guò)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額的60%。與企業(yè)本案例中2019年8月取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅額1200萬(wàn)元相比，2019年8月企業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額則要大于或等于2000萬(wàn)元才能抵扣1200萬(wàn)元。 拓展知識(shí)： 根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人若是依據(jù)年度計(jì)算納稅，可以對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額全額抵扣，但如果是月度計(jì)算納稅，就受到本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額的抵扣限額的限制，即月度計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣限額不得超過(guò)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額的60%。
2023 01/17 06:26
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