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陽光實(shí)業(yè)股份有限公司2021年12月31日的銀行存款日記賬余額是42060元，銀行對賬單的余額是46500元，核對發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)及錯(cuò)誤記賬情況如下：（1）12月20日，委托銀行收款2000元，雖然銀行已入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知；（2）12月公司開出轉(zhuǎn)賬支票共3張，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，金額合計(jì)6700元；（3）12月22日，公司本月一筆銷貨款2600元的存入銀行，公司出納誤記為2060元；（4）12月25日，銀行將本公司存入的一筆款項(xiàng)串記至另一家公司賬戶中，金額1200元；（5）12月29日，存入銀行支票一張，金額1500元，企業(yè)已憑回單記賬，但銀行尚未記賬；（6）12月31日，銀行代付電費(fèi)2100元，企業(yè)尚未收到付款通知。 以上情況表明，銀行存款日記賬余額和對賬單余額不符，未達(dá)賬項(xiàng)及錯(cuò)誤記賬情況導(dǎo)致誤差44540元，應(yīng)對情況進(jìn)行調(diào)整，確保賬目正確無誤。 拓展知識：銀行存款日記賬是指企業(yè)和銀行之間的存款記賬，是指企業(yè)在實(shí)際收到銀行的存款和銀行實(shí)際存入企業(yè)賬戶的情況，是進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和審計(jì)的基礎(chǔ)賬目。銀行對賬單是銀行為企業(yè)提供的核對賬目的憑證。它是銀行對企業(yè)賬戶的審查產(chǎn)生的憑證，能夠體現(xiàn)企業(yè)在銀行中存款情況，以確認(rèn)賬目是否正確，方便企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)查詢。