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進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎

84784990| 提問時間:2023 01/17 09:50
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定,進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),即使稅負(fù)超過17%,也需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)增值稅指的是:由于進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng),出現(xiàn)損耗的情況,納稅人在正常的銷售收入中體現(xiàn)的就是自己的增值稅,而在自己結(jié)賬時,就需要將稅收轉(zhuǎn)入下一期的增值稅中。結(jié)轉(zhuǎn)增值稅通常會有以下幾種情況: 1)當(dāng)申報銷項(xiàng)發(fā)票不足時,但比較進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,存在稅收超過17%的情況,則須結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。 2)當(dāng)申報進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不足時,但比較銷項(xiàng)發(fā)票,存在稅收高于17%的情況,也需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。 3)當(dāng)申報的發(fā)票無法比較、銷項(xiàng)發(fā)票的金額大于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的金額,則需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的計算公式為:本期結(jié)轉(zhuǎn)增值稅=本期銷項(xiàng)發(fā)票稅額-本期進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額。 本期結(jié)轉(zhuǎn)增值稅可以在下一期的增值稅申報中進(jìn)行抵扣,以節(jié)省稅負(fù)。 拓展知識:除了結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,另一種方法是將損耗稅延長繳納,即將超額的增值稅轉(zhuǎn)入下一期的銷項(xiàng)稅中,使稅負(fù)達(dá)到17%的標(biāo)準(zhǔn),以滿足國家的要求。
2023 01/17 09:55
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