免費問答

在賬務處理時，暫不勾選抵扣的進項稅額，應該計入應交稅費-增值稅的“進項稅額未交增值稅”明細。進項稅額未交增值稅即為買方購買勞務、購買貨物的進項稅額未經(jīng)本期發(fā)票上的應稅項目抵減或轉(zhuǎn)出，應當入賬增值稅科目的款項。因此，在暫不進行增值稅進項稅額抵扣時，可將進項稅額未交增值稅科目增加，應交稅費-增值稅減少。 除此之外，需要注意的是，抵扣的進項稅額一般為有效發(fā)票，當購買方擁有的發(fā)票可能存在作廢改票、紅沖等情況時，應排除這些發(fā)票所對應的進項稅額，以免影響增值稅稅負計算。