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資料:X年3月15日，裕興電器公司持銀行承兌匯票-張，到工行文化路支行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，經(jīng)銀行審核后同意貼現(xiàn)，匯票金額200萬(wàn)元，匯票到期日6月10日，假定銀行貼現(xiàn)利率為3.00%，要求 (1)計(jì)算銀行的貼現(xiàn)利息 作出上述相應(yīng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

84784981| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/17 16:17
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
根據(jù)資料，銀行貼現(xiàn)利息 = 匯票金額 * 貼現(xiàn)利率 * 貼現(xiàn)日期/360天 = 200萬(wàn)元 * 3.00% * 44/360 = 17,778.89元。 相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄可以表述為： 借：銀行存款 17,778.89元 貸：貼現(xiàn)利息 17,778.89元 借：銀行貼現(xiàn) 200.00萬(wàn)元 貸：應(yīng)收票據(jù) 200.00萬(wàn)元 拓展知識(shí)：銀行貼現(xiàn)是企業(yè)籌資的一種渠道，通過(guò)貼現(xiàn)匯票的方式可以實(shí)現(xiàn)短期的融資。如果企業(yè)需要中長(zhǎng)期的融資，憑借匯票也可以去金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)，但是貼現(xiàn)期限要較長(zhǎng)，如果企業(yè)有一些特殊情況，也可以向銀行申請(qǐng)按揭貸款來(lái)滿足融資需求。
2023 01/17 16:27
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