免費(fèi)問答

在納稅報(bào)表上，應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)當(dāng)期（即本期）發(fā)生的購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)，但本期未扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，且貨物、服務(wù)是按照發(fā)票驗(yàn)收付款的應(yīng)付款項(xiàng)，需要記入本期應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中。 因此，上述情況，本月收到的進(jìn)項(xiàng)票，本月不打算抵扣，準(zhǔn)備下月勾選抵扣，應(yīng)該記入本期應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中。 一般情況下，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入稅負(fù)的，應(yīng)該視為當(dāng)期（即本期）的發(fā)生業(yè)務(wù)，計(jì)入當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，但是不能用于納稅當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；而待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)入稅負(fù)的，應(yīng)該視為當(dāng)期（即本期）沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，這部分未計(jì)入當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中。 本月收到的進(jìn)項(xiàng)票，本月不打算抵扣，準(zhǔn)備下月勾選抵扣，這部分稅額應(yīng)該記入本期應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中，以便下月勾選抵扣使用，但是要注意，稅額在計(jì)入之后，不能輕易修改，需要做到準(zhǔn)確精確。 此外，根據(jù)《企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)制度》，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入稅負(fù)的，需要在本期發(fā)票日期與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同期，對(duì)稅負(fù)進(jìn)行均攤處理，即將發(fā)生的稅負(fù)均攤到多個(gè)月份；待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)入稅負(fù)的，可以統(tǒng)一到本期任一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行稅負(fù)核算，抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。