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老師,上年12月份少計提0.2增值稅,跨年扣款才發(fā)現(xiàn)少計提。這個需要怎么處理。在今年補計提嗎?

84785006| 提問時間:2023 01/19 14:51
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
處理上年12月份少計提0.2增值稅的情況需要按照《中華人民共和國發(fā)展改革委關(guān)于調(diào)整企業(yè)所得稅計稅管理有關(guān)問題的通知》(發(fā)改價格〔2018〕1722號)的規(guī)定處理。在符合條件下,即可以按照下表補計少繳增值稅,補計提欠繳增值稅; 補計少繳增值稅: (一)未計提增值稅,補計應(yīng)繳納的增值稅; (二)已計提增值稅,但未繳納的增值稅; (三)計提增值稅額少于費用歸屬稅期內(nèi)應(yīng)繳納的增值稅額的,補計應(yīng)繳納的增值稅。 補計提欠繳增值稅: (一)未計提增值稅,補計提欠繳的增值稅; (二)計提增值稅額少于費用歸屬稅期內(nèi)應(yīng)繳納的增值稅額的,補計提欠繳的增值稅。 根據(jù)以上規(guī)定,由于上年12月份少計提了0.2增值稅,因此可以在今年補計提欠繳的增值稅。 拓展:增值稅是稅收系統(tǒng)中非常重要的一種稅,是一項綜合考慮了企業(yè)收入,財政收支,短期經(jīng)濟狀況等的稅種。增值稅的管理體系和規(guī)定出臺及時更新和完善,可以有效避免少計提或計提額度不足等情況的發(fā)生,為企業(yè)提供更加公平合理的征稅環(huán)境。
2023 01/19 14:57
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