免費(fèi)問(wèn)答

這種情況下，需要把6月繳納的社保支出和7月實(shí)發(fā)的800元收入都做出分錄，把社保支出分錄成“應(yīng)交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：貸方500元，借方現(xiàn)金500元”，再把7月實(shí)發(fā)的800元分錄成“應(yīng)付職工薪酬：貸方800元，借方現(xiàn)金800元”。 考慮到社保500元已經(jīng)被實(shí)發(fā)的800元抵扣，因此，要把這部分抵扣作出相應(yīng)的分錄。通常可以分錄成“應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：貸方500元，借方職工薪酬800元”，以便記載應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的減少。 拓展知識(shí)：記賬技巧中的“發(fā)生額匹配法”是指用以實(shí)現(xiàn)賬面金額的平衡，將貸方金額與借方金額進(jìn)行抵消，以及直接進(jìn)行賬戶(hù)和報(bào)表上相應(yīng)的處理。發(fā)生額法為企業(yè)記賬提供了一種簡(jiǎn)便、方便、有效的記賬方法，可以有效地確保企業(yè)會(huì)計(jì)記賬的準(zhǔn)確性和可靠性。