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首先，計(jì)提的增值稅和實(shí)際交繳的增值稅相差1分錢，說明計(jì)提增值稅金額暫時(shí)過高，財(cái)務(wù)處理時(shí)需要注意一些事項(xiàng)，需要做分錄處理。 1.首先，完成以“企業(yè)貨物銷售和服務(wù)收入（X科目）”或“采購商品進(jìn)行出庫（X科目）”的憑證，兩科目應(yīng)當(dāng)同時(shí)出現(xiàn)，確保已經(jīng)完成發(fā)生。 2.然后，完成“計(jì)收增值稅（或銷項(xiàng)稅）- X科目”和“增值稅收款（或進(jìn)項(xiàng)稅）-X科目”兩部分的憑證，完成稅款抵扣，確保已經(jīng)發(fā)生。 3.最后，完成以“應(yīng)交稅費(fèi)（X科目）”和“稅金抵減（X科目）”的憑證，將1分錢的差值計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)或稅金抵減中，以解決計(jì)提出現(xiàn)差額情況，確保已經(jīng)發(fā)生。 以上三個(gè)步驟，就可以完成計(jì)提增值稅和實(shí)際交繳增值稅相差1分錢的分錄處理，最后確保記賬準(zhǔn)確。 拓展知識(shí)：計(jì)提增值稅是指企業(yè)在貨物銷售或提供服務(wù)過程中根據(jù)中國稅務(wù)局的規(guī)定按照一定比例預(yù)先代收相應(yīng)的增值稅金，在企業(yè)會(huì)計(jì)中簡稱“計(jì)收增值稅”。