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老師,匯算清繳 應(yīng)付職工薪酬有賬載金額87萬 實(shí)際發(fā)放92萬,稅收金額是按賬載金額填寫的嗎

84784958| 提問時間:2023 01/20 11:24
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良老師1
金牌答疑老師
職稱:計算機(jī)高級
答:不是,按照財政部、稅務(wù)總局、中國人民銀行聯(lián)合發(fā)布的《核定稅收調(diào)整有關(guān)事項的通知》(財稅〔2018〕9號)精神,應(yīng)付職工薪酬稅收調(diào)整應(yīng)以實(shí)際發(fā)放金額作為基礎(chǔ),計算實(shí)際應(yīng)納稅額。因此,本次匯算清繳,應(yīng)付職工薪酬按實(shí)際發(fā)放金額92萬,填寫稅收金額,而不是按賬載金額87萬填寫。 拓展知識:根據(jù)《核定稅收調(diào)整有關(guān)事項的通知》,企業(yè)涉及的多項應(yīng)稅費(fèi)用,如社會保險費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、工資薪金、獎金、住宿費(fèi)等,均按實(shí)際發(fā)生的金額計算稅收費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)明確實(shí)際發(fā)生的金額,準(zhǔn)確計算稅收。
2023 01/20 11:34
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