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老師,上個(gè)月報(bào)了無票收入,銷項(xiàng)稅也做了,進(jìn)項(xiàng)稅也抵扣了,這個(gè)月開票了,這個(gè)科目該怎么做回來來呢

84785027| 提問時(shí)間:2023 01/20 11:38
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
上個(gè)月報(bào)無票收入后,在這個(gè)月開票時(shí),應(yīng)發(fā)生結(jié)轉(zhuǎn)收入減少,貸方結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi)增加,進(jìn)項(xiàng)稅額減少。具體操作步驟為: 1.在銷項(xiàng)稅科目上,借方結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi),貸方結(jié)轉(zhuǎn)收入; 2.在應(yīng)交稅費(fèi)科目上,借方結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi),貸方專項(xiàng)附加稅,增值稅、消費(fèi)稅; 3.在進(jìn)項(xiàng)稅科目上,借方進(jìn)項(xiàng)稅額,貸方結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi); 4.在其他應(yīng)收賬款科目上,借方結(jié)轉(zhuǎn)收入,貸方應(yīng)收賬款。 結(jié)轉(zhuǎn)收入減少,結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi)增加,進(jìn)項(xiàng)稅額減少,是企業(yè)根據(jù)有關(guān)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,對(duì)未開票收入的認(rèn)定和處理所應(yīng)當(dāng)適用的會(huì)計(jì)處理方法。拓展知識(shí):未開票收入處理的銷售方應(yīng)向代售點(diǎn)實(shí)行記賬查詢管理,定期上報(bào)未開票收入明細(xì),并在下一個(gè)月及時(shí)開具發(fā)票給客戶。
2023 01/20 11:47
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