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匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的完整分錄主要由四部分組成： (1) 應(yīng)納稅款額： 記賬時(shí)，企業(yè)應(yīng)繳納稅款貸方科目，附注摘要為“應(yīng)納稅款額”； (2) 匯繳憑證：企業(yè)應(yīng)當(dāng)持有關(guān)匯繳憑證，貸方科目為“應(yīng)交稅費(fèi)”，附注摘要為“匯繳憑證”； (3) 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：記賬時(shí)，企業(yè)應(yīng)收增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額額貸方科目，附注摘要為“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”； (4) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額：記賬時(shí)，企業(yè)應(yīng)付銷(xiāo)項(xiàng)稅額借方科目，附注摘要為“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”。 拓展知識(shí)：匯算清繳的期限是按照企業(yè)上一次納稅期限的延續(xù)，一般最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月，繳納企業(yè)所得稅可以在財(cái)政部門(mén)開(kāi)具的匯繳憑證上辦理，需要支付的稅款可能因個(gè)人的情況不同而有所不同，需要根據(jù)個(gè)人的實(shí)際情況進(jìn)行計(jì)算。