免費(fèi)問答

是的，遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。 具體來說，在所得稅法規(guī)定的賬戶體系下，企業(yè)一般承擔(dān)兩種稅費(fèi)：稅前負(fù)債及稅后負(fù)債。稅前負(fù)債意味著企業(yè)在稅收當(dāng)期應(yīng)付稅額基礎(chǔ)上，需要計(jì)提稅前遞延所得稅費(fèi)用，即營業(yè)收入的稅收免稅和抵減，較高的企業(yè)利潤稅稅率以及主觀判斷直接或間接影響計(jì)稅結(jié)果的其他因素產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。而稅后負(fù)債意味著企業(yè)在實(shí)際繳納稅費(fèi)的過程中，需要計(jì)提稅后遞延所得稅費(fèi)用，即營業(yè)收入的稅收及支出，預(yù)繳稅費(fèi)和實(shí)付稅費(fèi)以及在后續(xù)期間可能發(fā)生的可預(yù)見性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。因此，遞延所得稅費(fèi)用應(yīng)等于遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減去遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。 另外，遞延所得稅費(fèi)用與企業(yè)經(jīng)營面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)，因此，企業(yè)要及時(shí)是對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的了解及預(yù)測(cè)，以便提前采取有效的應(yīng)對(duì)措施，合理地計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用，為企業(yè)節(jié)稅、保護(hù)利潤做出有效投資。