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現(xiàn)金流量表是指從受益者和支付者角度反映資金在一定時期內(nèi)流向的報表，它可以反映企業(yè)營運過程中資金的來源和去向，是企業(yè)活動管理和投資管理中的重要指標(biāo)。 編制現(xiàn)金流量表一般分為兩個階段： 1. 資金流量科目的劃分：現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)給出所有具有金融意義的收入金額和支出金額，因此，在編制現(xiàn)金流量表之前需要劃分出所有具有金融意義的收入和支出。 2. 確定收入金額和支出金額：根據(jù)經(jīng)營活動的確定收入金額和支出金額，一般收入金額是根據(jù)財務(wù)會計和審計記載來確定，支出金額是根據(jù)企業(yè)各種經(jīng)營活動耗費的資金來確定。 填寫現(xiàn)金流量表的項目數(shù)據(jù)，要根據(jù)企業(yè)本財年的實際情況，反映企業(yè)營運過程中資金的來源與去向，正確的填寫現(xiàn)金流量表，是非常重要的。具體而言，要填寫的項目數(shù)據(jù)包括：收入金額、流出金額、貸款、籌資融資額、投資活動支出金額、經(jīng)營活動支出金額、投資活動收入金額等。 拓展知識：現(xiàn)金流量表關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，即：現(xiàn)金流量表=資產(chǎn)負(fù)債表+損益表，現(xiàn)金流量表以這三者的關(guān)系來判斷企業(yè)財務(wù)狀況，以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?fàn)顩r。