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小規(guī)模納稅人如果2021年9月份企業(yè)所得稅沒(méi)有計(jì)提，10月份直接繳納了匯算清繳，并且沒(méi)有調(diào)整，這個(gè)月有把稅退回來(lái)，首先要進(jìn)行調(diào)整。需要根據(jù)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅將所得稅額抵減稅金，把實(shí)際所得稅額按當(dāng)月比例計(jì)算銷賬，再將未發(fā)生的所得稅額結(jié)轉(zhuǎn)到下一期的應(yīng)交稅款抵減。然后再憑退稅憑證填寫(xiě)應(yīng)退稅金申報(bào)表，計(jì)算本月應(yīng)退稅金，將實(shí)際退稅金額填寫(xiě)在申報(bào)表中，蓋章，攜帶相關(guān)憑證向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。 拓展知識(shí)：小規(guī)模納稅人在實(shí)際繳稅時(shí)應(yīng)根據(jù)稅率和實(shí)際應(yīng)納稅額按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算，如果繳稅時(shí)由于實(shí)際應(yīng)納稅額低于按照當(dāng)月的稅率應(yīng)納稅額，就可能產(chǎn)生退稅。