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小規(guī)模納稅人2021年9月份企業(yè)所得稅沒(méi)有計(jì)提，10月份直接繳納了匯算清繳沒(méi)有調(diào)整，這個(gè)月有把交的稅退回來(lái)，應(yīng)該根據(jù)當(dāng)月實(shí)際繳納匯算清繳的金額以及當(dāng)月稅額重新進(jìn)行計(jì)算，減去上月稅額后重新計(jì)算計(jì)提稅額，然后重新報(bào)稅。此外，當(dāng)匯算清繳金額大于上月稅額時(shí)，需要把水平差額減免到當(dāng)月匯算清繳金額中。在此情況下，建議小規(guī)模納稅人務(wù)必以正確的方式進(jìn)行計(jì)算，以便精確繳納稅款。 拓展知識(shí)：匯算清繳是納稅人當(dāng)月實(shí)際支付的稅款，主要用于支付企業(yè)所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅和如下個(gè)稅。匯算清繳一般只針對(duì)當(dāng)月凈利潤(rùn)稅，而不是下月的累計(jì)稅款。