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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)所得稅匯算清繳，有要補(bǔ)繳21年稅款的分錄是不是，借：所得稅，貸：應(yīng)交稅款——企業(yè)所得稅，繳款時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，只要調(diào)賬不調(diào)表？ 用一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，匯算清繳才會(huì)用到“以前年度損益調(diào)整”即要調(diào)帳又要調(diào)表，對(duì)嗎 用一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，匯算清繳才會(huì)用到“以前年度損益調(diào)整”即要調(diào)帳又要調(diào)表，對(duì)嗎 好調(diào)表要怎么調(diào) 是不是只要改動(dòng)年報(bào)的資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)

84785037| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/21 16:44
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
使用一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳要進(jìn)行以前年度損益調(diào)整，除了調(diào)帳外，還要調(diào)賬表。調(diào)賬表的技術(shù)要求是根據(jù)其他數(shù)據(jù)和調(diào)帳記錄，改動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表及其他賬表上的累計(jì)數(shù)據(jù)，保證所有數(shù)據(jù)的一致性。具體而言就是要改動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債表中的期末數(shù)，將所有未繳納的稅款從賬表上統(tǒng)一減去，并將減少的稅款記錄在以前年度損益調(diào)整中；然后除了修改資產(chǎn)負(fù)債表上期末數(shù)以外，還需要對(duì)以前年度損益賬表中未計(jì)算的稅款補(bǔ)收、支出、稅基等各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，保證年度損益結(jié)余和累計(jì)損益結(jié)余的變動(dòng)與期末數(shù)據(jù)的變動(dòng)一致。最后，還要將稅費(fèi)記錄在稅金和費(fèi)用賬簿中，并將稅金記錄在資產(chǎn)負(fù)債表上。
2023 01/21 16:49
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