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去年的進項票，成本和進項現(xiàn)在調(diào)出，補所得稅分錄應(yīng)該如下： 1. 應(yīng)交稅金--進項稅額：應(yīng)交稅金科目與進項稅額相對應(yīng)，分別做借方記賬； 2. 應(yīng)交稅金--成本：應(yīng)交稅金與成本的相對應(yīng)關(guān)系，分別作貸方記賬； 3. 本年損益：當(dāng)年經(jīng)營活動所得的稅金，以貸方記賬，與去年進項的調(diào)出進行對沖； 4. 損益類科目：去年進項時的記賬，分別以貸方記賬。 拓展知識：去年的進項和當(dāng)前的進項對比，對比后發(fā)現(xiàn)存在差異，則必須進行補稅處理，補稅也叫進項稅額調(diào)整，也是企業(yè)在進行營業(yè)稅報告時，必須要做的一項重要事項。補稅處理過程，是立賬時賬戶金額有差異，產(chǎn)生損失時，可以補充損失的原則，以免造成賬實不符的情況。