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我們有一個香港的股東打15萬的投資款到我們公司香港的賬戶里面去,然后我們從港幣賬戶里面把這15萬打到我們的基本賬戶去,實際我們收到的是13萬,有2萬是匯兌的,但是我們股東的認繳出資額是10萬,多出來的計入資本公積,這個完整的分錄怎么做

84785022| 提問時間:2023 01/21 21:31
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
首先,要想完整的分錄,首先需要知道涉及到哪些科目。在此情況下,涉及到的科目有銀行存款、應收股東投資、資本公積以及匯兌損益。 銀行存款:根據(jù)你描述的,股東的投資款15萬港幣,需要打入到公司的香港賬戶,因此,此條分錄需做“銀行存款”科目的借方(15萬港幣),貸方為“應收股東投資”(15萬港幣)。 應收股東投資:根據(jù)你描述的,公司將15萬港幣從港幣賬戶撥發(fā)出去,實際收到13萬,由于2萬是匯兌損失,因此實際只是收到了10萬,所以此條分錄需要做“應收股東投資”科目的貸方(10萬),借方為“銀行存款”(13萬)。 資本公積:根據(jù)你描述的,多出來的計入資本公積,因此此條分錄需要做“資本公積”科目的借方(5萬),貸方為“應收股東投資”(5萬)。 匯兌損益:根據(jù)你描述的,2萬是匯兌損失,因此此條分錄需要做“匯兌損益”科目的借方(2萬),貸方為“應收股東投資”(2萬)。 最后,上述四條分錄記清楚之后,這里就完成了關于股東投資款的有關完整的分錄。 拓展知識:分錄的作用就是將一個交易或活動從經(jīng)濟的角度,拆解成幾個記賬的部分,以便把它們歸結到不同的會計科目上,以便最終確定各科目余額,形成賬簿,作為核算收支的基本依據(jù)。
2023 01/21 21:39
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