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本題需要說明去年暫估成本的分錄以及如何沖銷，其中計(jì)提成本應(yīng)該是真實(shí)金額。 去年的暫估成本分錄，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付賬款-暫估費(fèi)用，即做出支出，但是發(fā)生的金額沒有到賬，所以需要做暫估預(yù)提的分錄，準(zhǔn)確的應(yīng)該是：借：暫估費(fèi)用，貸：應(yīng)付賬款，這個(gè)分錄是為了將沒有發(fā)生的支出暫時(shí)作為費(fèi)用歸至費(fèi)用類，當(dāng)該支出實(shí)際發(fā)生后，可以將暫估費(fèi)用歸還至應(yīng)付賬款，即做出沖銷分錄，沖銷分錄為：借：應(yīng)付賬款，貸：暫估費(fèi)用。 至于計(jì)提成本是真實(shí)金額，因?yàn)橛?jì)提成本指的是企業(yè)在會(huì)計(jì)期間內(nèi)，準(zhǔn)確識(shí)別出一部分費(fèi)用尚未發(fā)生，但已經(jīng)應(yīng)該列計(jì)入本期費(fèi)用的金額，它反映的是企業(yè)在會(huì)計(jì)期間內(nèi)的真實(shí)的經(jīng)營情況，所以計(jì)提成本需要是真實(shí)的金額。同時(shí)，要考慮到未來可能發(fā)生的費(fèi)用，從而決定計(jì)提金額，確保費(fèi)用合理結(jié)轉(zhuǎn)。 總之，暫估成本的分錄應(yīng)借：暫估費(fèi)用，貸：應(yīng)付賬款，沖銷分錄應(yīng)借：應(yīng)付賬款，貸：暫估費(fèi)用，計(jì)提成本是真實(shí)金額，只有真實(shí)的經(jīng)營成本才能反映企業(yè)的真實(shí)情況。