免費(fèi)問答

小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅,應(yīng)設(shè)置已交稅費(fèi)科目。一般來說，在進(jìn)行增值稅的核算時(shí)，已交稅費(fèi)科目是首先要設(shè)置的。該科目的編號(hào)一般為：2221.01.09或2221.01.15，名稱為“應(yīng)交增值稅”。該科目可以分別對(duì)應(yīng)已完稅、未完稅借方，對(duì)應(yīng)應(yīng)交未交增值稅貸方，其互斥關(guān)系為：已交稅費(fèi)貸，未交稅費(fèi)借，未交稅費(fèi)貸，應(yīng)交稅費(fèi)借。 此外，為了便于管理，一般還要設(shè)置應(yīng)交增值稅子科目，這樣可以根據(jù)不同交易明細(xì)，將應(yīng)交增值稅分解為不同子科目。比如應(yīng)交增值稅一般分設(shè)置銷售增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額等子科目，有利于記賬核算。同時(shí)，應(yīng)該明確已交稅費(fèi)科目在企業(yè)會(huì)計(jì)憑證上的記錄格式，以免出現(xiàn)不必要的錯(cuò)誤。