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留底退稅是指在企業(yè)報送納稅申報表的過程中，由于一定原因而產(chǎn)生的差額減少稅負，從而形成以期末應(yīng)付稅費為基礎(chǔ)，把差額作為分期納稅或者一次納稅的退稅形式。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，增值稅為先征后退，從而在企業(yè)銷售貨物或提供服務(wù)時，先補齊稅費，進項稅轉(zhuǎn)車或者稅費抵減，在實際納稅后，因為稅費補齊金額大于稅費承擔(dān)金額時，就會產(chǎn)生留底退稅的情形。 因此，留底退稅的分錄是：借：銀行存款；貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)車。前面的借方為留底的退稅金額，即企業(yè)可以獲得的多余退稅金額；貸方則是該筆留底退稅的原始稅費，分別為留底納稅前應(yīng)交稅費，留底納稅前應(yīng)交增值稅（以期末賬面應(yīng)交增值稅作為基數(shù)，本期實際應(yīng)交增值稅減去期末應(yīng)交增值稅為增減項），進項稅轉(zhuǎn)車（以期末賬面進項稅額作為基數(shù)，本期實際進項稅減去期末進項稅為增減項）。 拓展知識： 留底退稅不僅是國家向企業(yè)的稅收刺激政策之一，也有利于企業(yè)的財務(wù)活動和財務(wù)成本的優(yōu)化，以及企業(yè)稅收風(fēng)險的管控。企業(yè)應(yīng)該重視留底退稅管理，提升嚴格做賬準備報稅的質(zhì)量，同時要全面把握有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，以便積極參與政府的減稅降費政策，最大限度地減少企業(yè)的稅收負擔(dān)，為企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造有利的環(huán)境。