問(wèn)題已解決

老師,請(qǐng)問(wèn)股東借入公司的錢,由于對(duì)公賬戶被凍結(jié),轉(zhuǎn)入了出納的私賬,這個(gè)分錄怎么做?

84785040| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/22 10:21
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
應(yīng)當(dāng)在出納的私賬戶上做出的分錄為:銀行存款借方——股東借款(債務(wù)類別)貸方——銀行存款(資產(chǎn)類別)。 首先,應(yīng)確認(rèn)股東借貸是否已全額歸還,以便決定是用收支記賬還是匯率記賬。若股東借貸未被歸還,收支記賬即可,流程為:賬戶收入借方——股東借款(債務(wù)類別)貸方——收入預(yù)收(資產(chǎn)類別),匯率記賬流程為:應(yīng)收賬款借方——股東借款(債務(wù)類別)貸方——銀行存款(匯兌損益類別)。 此外,公司要分清出納個(gè)人與公司私賬戶之間的財(cái)物,并將其加以核算、分錄,并嚴(yán)格按照分錄后相應(yīng)科目記賬,以免造成多個(gè)科目交叉明細(xì)而影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。 拓展知識(shí):關(guān)于私賬戶,在會(huì)計(jì)處理上有兩種方法:1、私賬的所有財(cái)務(wù)記錄保持獨(dú)立,分別與公司的財(cái)務(wù)記錄相分離;2、將私賬的收入作為公司收入的一部分,使用收支或匯兌的方式進(jìn)行記賬,以便于有效的核算、控制和核算私賬。
2023 01/22 10:34
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