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是的，老師年報利潤表里的所得稅費用應(yīng)該和第四季度預(yù)交表里15行，特定業(yè)務(wù)預(yù)繳數(shù)額一致。但是小企業(yè)準(zhǔn)則的情況下，有上年度退稅時放入所得稅費用的情況，就可能導(dǎo)致兩個數(shù)額不一致。由于小企業(yè)準(zhǔn)則比較寬松，若納稅企業(yè)適用小企業(yè)準(zhǔn)則的話，可以享受優(yōu)惠，但也就要求他們更加注意申報所得稅了。在有上年度退稅時放入所得稅費用的情況下，納稅人要檢查一下是否將上年度退稅放入本年度預(yù)繳表中，確保在繳納所得稅時，不會重復(fù)繳納。