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對沖分錄是指其他應(yīng)收款的貸方余額和其他應(yīng)付款的借方余額的分錄處理，一般來講，需要建立一張調(diào)節(jié)憑證，以平衡賬戶的發(fā)生額之和，同時要求受影響科目的余額不變，這兩個科目算作一張憑證處理，按照余額相抵原則，最終憑證中借貸平衡，而這兩個科目在處理之前并不平衡，這樣才能平衡賬戶。 拓展知識：調(diào)節(jié)憑證是當發(fā)生費用或多余收入時，用來把記賬項目與賬務(wù)平衡，使總賬單中各項收入和支出總數(shù)抵消的憑證。一般而言，調(diào)節(jié)憑證的科目比較特殊，統(tǒng)一使用一個特殊的調(diào)節(jié)賬戶，比如‘調(diào)節(jié)差額’等，調(diào)節(jié)憑證可以完成對科目的補足，以保證科目的平衡性，在此基礎(chǔ)上，調(diào)節(jié)憑證還可以完成對賬務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)等，保證賬務(wù)的準確性。