老師好,我是一般納稅人6%的稅率,適用的小規(guī)模會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,請(qǐng)問(wèn)一下今年作廢了19年的一張20多萬(wàn)的普票,我是不是分錄就是 借:應(yīng)收賬款 -21.2萬(wàn) 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) -20萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -1.2萬(wàn) 因?yàn)楫?dāng)年沒(méi)有超過(guò)100萬(wàn)的利潤(rùn)用的是2.5%的稅率 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 5000 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 5000 那我還需要調(diào)整報(bào)表什么的嗎?
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答是的,根據(jù)小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,您應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。可以在財(cái)務(wù)報(bào)表上進(jìn)行兩項(xiàng)調(diào)整:
1、應(yīng)收賬款:將原來(lái)的收款金額減去作廢的票據(jù)額,即-21.2萬(wàn)元;
2、利潤(rùn)分配:未分配利潤(rùn)將減少20萬(wàn)元,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅增加1.2萬(wàn)元,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅增加5000元。
此外,還要記錄納稅申報(bào)用的扣除項(xiàng)目,以及記錄財(cái)務(wù)報(bào)告的生成時(shí)間,以及財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)狀態(tài)。
拓展知識(shí):企業(yè)根據(jù)稅收法規(guī)計(jì)算稅收?qǐng)?bào)表,一般會(huì)包括總收入、總利潤(rùn)、所得稅、增值稅等項(xiàng)目,并要符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。因此,準(zhǔn)確計(jì)算和考慮所有影響因素,完善財(cái)務(wù)報(bào)表,是企業(yè)完成財(cái)務(wù)報(bào)表最重要的任務(wù)之一。
2023 01/22 12:10
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