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未交增值稅分錄怎么寫?進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到哪個(gè)科目?銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到哪個(gè)科目?然后再怎么結(jié)轉(zhuǎn)?
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未交增值稅分錄的寫法是:
應(yīng)交增值稅 - 已交增值稅 (科目編號(hào):2201應(yīng)交稅費(fèi))
其中,應(yīng)交增值稅科目下進(jìn)項(xiàng)稅額部分是:
進(jìn)項(xiàng)稅額 - 應(yīng)交增值稅 (科目編號(hào):2001進(jìn)項(xiàng)稅額)
其中,應(yīng)交增值稅科目下銷項(xiàng)稅額部分是:
銷項(xiàng)稅額 - 應(yīng)交增值稅 (科目編號(hào):2002銷項(xiàng)稅額)
未交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn):應(yīng)交稅費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)是由賬戶“2201應(yīng)交稅費(fèi)”的期末借方結(jié)轉(zhuǎn)至賬戶“2202未交稅金” 。
現(xiàn)金繳稅的基本原則是:稅收的應(yīng)納與實(shí)納應(yīng)當(dāng)一致。做賬的企業(yè)必須保證稅收記賬與實(shí)際繳稅相符;另一方面,企業(yè)也可以采取月繳、季繳或年繳的形式。如果企業(yè)采取月繳、季繳或年繳的方式,必須在到期日前將欠繳的稅收支付給稅務(wù)機(jī)關(guān),否則將會(huì)被視為未交稅收的行為。
2023 01/22 14:17
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