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匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄應(yīng)在確認(rèn)收到匯算清繳補(bǔ)繳稅款后進(jìn)行，應(yīng)從現(xiàn)金科目和企業(yè)所得稅科目形成貸方和借方的分錄。 具體來說，借方主要分為：應(yīng)交稅費-應(yīng)稅收入-個人所得稅、企業(yè)所得稅等（按實際應(yīng)繳金額確定）；貸方現(xiàn)金科目，具體金額為補(bǔ)繳稅款金額。 此外，在匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄時，把貨幣計價基金投資收益、以貨幣計價的金融負(fù)債以及居民實現(xiàn)的有價證券收益等均視為企業(yè)所得稅的稅源，應(yīng)單獨計入應(yīng)納稅所得額并繳納企業(yè)所得稅。在匯算清繳補(bǔ)繳稅款的同時，還應(yīng)對多繳數(shù)額作出相應(yīng)的調(diào)整。 在有匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的情況下，為確保企業(yè)納稅義務(wù)的正確履行，企業(yè)應(yīng)通過匯算清繳補(bǔ)繳稅款，按照規(guī)定タイムリイン及時繳納應(yīng)稅收入及個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅款。正確按時繳納稅款，可以有效減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，有利于企業(yè)的正常經(jīng)營。