問(wèn)題已解決

老師好,我公司上年12月計(jì)提的工資和年終獎(jiǎng),1月支付,匯算清繳要調(diào)增嗎?

84784994| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/22 17:55
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
老師您好,根據(jù)《企業(yè)所得稅管理辦法》第十五條規(guī)定,工資薪金計(jì)提的應(yīng)納稅所得額支付當(dāng)月的,應(yīng)當(dāng)在稅款當(dāng)年的12月份進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納;工資薪金計(jì)提的應(yīng)納稅所得額支付次月及以后的,應(yīng)當(dāng)在稅款當(dāng)月的10日前進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納。因此,如果您公司上年12月計(jì)提的工資和年終獎(jiǎng)在1月進(jìn)行支付,就需要調(diào)整匯算清繳: ①一般情形 即在1月10日前支付上年度工資和年終獎(jiǎng)時(shí),由于12月份應(yīng)納稅所得額未達(dá)規(guī)定的支付線,應(yīng)按稅法規(guī)定的原則按實(shí)際支付的金額,抵減12月份的應(yīng)納稅所得額,并把剩余的應(yīng)繳稅款按規(guī)定納入1月份匯算清繳。 ②前年末欠繳情形 即在1月10日前支付上年度工資和年終獎(jiǎng),若去年應(yīng)納稅所得額存在欠繳,則按實(shí)際支付金額,抵減2月份的稅款(先減欠稅款,再抵減本月應(yīng)納稅所得額),剩余應(yīng)納稅所得額按規(guī)定納入1月份匯算清繳。 拓展知識(shí):納稅申報(bào)期和匯算清繳期的概念 納稅申報(bào)期:指由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定,確定在一個(gè)納稅年度(一般為財(cái)務(wù)年度)內(nèi)。某納稅人應(yīng)繳納某項(xiàng)稅款的截止期限,周期性地要求納稅人按期報(bào)送有關(guān)納稅申報(bào)表,并繳清所有應(yīng)繳稅款,以便滿足納稅義務(wù)的期限。 匯算清繳期:指每個(gè)納稅期間結(jié)束時(shí),納稅人需要在規(guī)定的截止期限內(nèi)根據(jù)有關(guān)稅收法律、法規(guī)要求,報(bào)送匯總計(jì)算的納稅申報(bào)表,并歸類繳納匯總計(jì)算的應(yīng)納稅款,這一期間稱之為匯算清繳期。
2023 01/22 18:08
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