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企業(yè)所得稅如果不匯算清繳，那么會(huì)按去年的報(bào)表填寫，可能會(huì)有稅額退稅的情況。現(xiàn)在如果做了匯算清繳，那么正好金額和去年繳納的五十元一致，既不用繳稅也不用退稅。 那么，這種情況下的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是： 借：應(yīng)交稅金50元 貸：應(yīng)付稅金50元 此分錄表示去年交稅金額全部付清，既不用抵扣也不用繳稅，便可結(jié)賬。 拓展知識(shí)：匯算清繳是企業(yè)按照最新的稅收政策和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，在報(bào)稅申報(bào)的期限內(nèi)，將上一期應(yīng)繳稅款等根據(jù)本期實(shí)際交稅情況，按照規(guī)定的專項(xiàng)稅務(wù)服務(wù)流程，申報(bào)納稅義務(wù)，及時(shí)準(zhǔn)確的計(jì)算、征收、調(diào)整和繳納的一種活動(dòng)。