免費問答

收到增值稅留底退稅是指企業(yè)收到上一個納稅期間所產(chǎn)生的國家增值稅留底退稅。它應(yīng)先在“應(yīng)收稅金及預(yù)付款”核算科目開設(shè)現(xiàn)金銀行專戶，登記為收到的現(xiàn)金應(yīng)收稅金及預(yù)付款，記錄金額，當稅局開具的留底憑證經(jīng)報銷后，應(yīng)收稅金及預(yù)付款減少，把減少的金額記入“應(yīng)付稅金”核算科目的退稅核銷項下，并登記為現(xiàn)金已報銷的應(yīng)收稅金及預(yù)付款。最后，應(yīng)收稅金及預(yù)付款減少的金額發(fā)生“貸”方虛擬科目“收到國家增值稅留底退稅”，應(yīng)付稅金增加的金額發(fā)生“借”方虛擬科目“國家增值稅留底憑證”。 拓展知識：增值稅的稅率主要有三種：統(tǒng)一稅率、小規(guī)模納稅人稅率和專項附加稅率。統(tǒng)一稅率按照一定的額度，其稅率有3%、5%、11%、17%、16%等；小規(guī)模納稅人稅率按照20%計算；專項附加稅率按照“國家指定專項附加稅×基本稅率”計算，有2%、3%、4%等。