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對(duì)于4月認(rèn)證平臺(tái)有一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，沒有抵扣5月抵扣，發(fā)票是5月收到，款也是5月付的情況，分錄應(yīng)該是：應(yīng)付賬款500, 應(yīng)交稅費(fèi)500, 現(xiàn)金500。其中應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)以4月的進(jìn)項(xiàng)稅率計(jì)算，應(yīng)付賬款則是5月付款的金額，比如4月認(rèn)證平臺(tái)的進(jìn)項(xiàng)稅率是17%，5月付款500元，計(jì)算分錄應(yīng)該是：應(yīng)付賬款500，應(yīng)交稅費(fèi)85，現(xiàn)金415。 拓展知識(shí)：在分錄的時(shí)候，應(yīng)根據(jù)發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅率進(jìn)行分錄，拆分稅金與支付金額。此外，如果5月發(fā)票支付金額超過4月稅率，則可以在5月做稅率調(diào)整處理，即本期稅前費(fèi)用減去上期未計(jì)入稅前費(fèi)用，再計(jì)算稅率，從而準(zhǔn)確的計(jì)算稅金。