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實(shí)務(wù)
問題已解決
請問老師,開紅字發(fā)票要先問客戶有沒有抵扣嗎?還是開具紅字發(fā)票信息表時銷售方申請時能開就代表沒有抵扣???
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速問速答開紅字發(fā)票的前提是客戶有抵扣義務(wù),像增值稅專用發(fā)票,吊銷時需要填入抵扣憑證號,全部抵扣時打印“已抵扣完畢”的話語。但開具紅字發(fā)票信息表時,若涉及退貨或者抵扣的情況,應(yīng)該與客戶核對抵扣義務(wù),若經(jīng)核對客戶沒有抵扣義務(wù),則可以開具紅字發(fā)票信息表。
在開紅字發(fā)票時,應(yīng)當(dāng)按照財政部關(guān)于紅字發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定辦理,要求按照規(guī)定程序登記管理,并開具專用發(fā)票,須同時填寫發(fā)票補(bǔ)打或吊銷抵扣憑證號。在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生核查時,應(yīng)能驗(yàn)證紅字發(fā)票與抵扣憑證之間的一致性,即抵扣的稅款已在紅字發(fā)票中體現(xiàn)。
同時要注意的是,若客戶在申請時已開具紅字發(fā)票或信息表,可以代表客戶沒有抵扣義務(wù)。但為確保正確開具紅字發(fā)票,還是應(yīng)與客戶核實(shí)抵扣信息。
2023 01/23 03:57
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