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跨年計提上年度企業(yè)所得稅的分錄可以按如下寫法： 1、借方：當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)（企業(yè)所得稅） 銀行存款 2、貸方：應(yīng)交稅費(fèi)（企業(yè)所得稅） 預(yù)計負(fù)債 跨年計提上年度企業(yè)所得稅的考慮主要是為了避免在新的會計年度末進(jìn)行發(fā)票重打，在上一個會計年度末，企業(yè)對當(dāng)前未交的企業(yè)所得稅做出跨年計提，以保護(hù)企業(yè)應(yīng)繳上年企業(yè)所得稅權(quán)益?？缒暧嬏嵘夏甓绕髽I(yè)所得稅是企業(yè)納稅人可以利用當(dāng)前實(shí)際發(fā)生的稅務(wù)有關(guān)費(fèi)用及收入，申報并支付當(dāng)年應(yīng)納稅款以外，還可以預(yù)付未來可能發(fā)生的稅務(wù)費(fèi)用或獲得稅收減免。 拓展知識：跨年計提上年度企業(yè)所得稅需要考慮到一定的時間因素，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況及稅務(wù)部門的有關(guān)要求，在計提企業(yè)所得稅時應(yīng)考慮是否存在跨年因素，如果存在跨年因素，需要做出相應(yīng)的跨年計提手續(xù)，保護(hù)企業(yè)的納稅權(quán)益。