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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲建筑公司（一般納稅人13%）發(fā)包給乙勞務(wù)公司（小規(guī)模的3%），現(xiàn)在乙公司購(gòu)買材料時(shí)甲公司直接叫材料商開13%的專票給甲公司，然后抵付乙公司工程款，請(qǐng)問老師甲公司怎么做賬？
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首先，甲公司在購(gòu)買材料并支付材料商時(shí)，可以直接要求材料商開13%增值稅專用發(fā)票（該發(fā)票項(xiàng)下未付稅額除外），以及甲公司的稅號(hào)。
其次，甲公司在乙公司支付工程款時(shí)，也可以要求乙公司收到13%的專用發(fā)票，并將乙公司支付的專用發(fā)票和材料商開具的發(fā)票一并登記，使得乙公司可以回籠稅款，以及甲公司得到減免稅款。
最后，甲公司可以在納稅申報(bào)時(shí)抵扣材料商開具的專用發(fā)票，以及乙公司支付的專用發(fā)票，從而減免稅款。
此外，甲公司也應(yīng)提醒乙公司上繳增值稅，乙公司在甲公司購(gòu)買材料并支付材料商時(shí)，乙公司可以抵扣增值稅。
2023 01/23 13:29
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