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季度預繳所得稅的分錄是在企業(yè)參照當期實際應納稅所得額和稅率的稅表，根據(jù)當期經(jīng)營的稅金計算出企業(yè)實際應繳稅金，并在本期賬務核算中實現(xiàn)。具體做法如下： （1）分錄：借：應交稅金（存放處）XX元；貸：銀行存款XX元； （2）登記：將應交稅金金額進行登記，增加應交稅金的余額，此類余額存放在專門的基金或備用金中。 計提所得稅是指在每個會計期間，企業(yè)根據(jù)稅法及有關規(guī)定，從企業(yè)的利潤總額中先行提取預扣預繳稅款作為企業(yè)當期應繳稅款，并將其登記到本期“應交所得稅”，以確保企業(yè)及時繳納所得稅。具體計算方法為：1）計算當期應納稅所得額；2）根據(jù)當期應納稅所得額及稅率，計算當期應交所得稅；3）將計算所得的應納稅額登記到本期應交所得稅。 拓展知識：企業(yè)還有一種可選擇的納稅方式——稅收匯總繳納，這種方式可以減少企業(yè)的稅務繳納工作，使企業(yè)節(jié)省時間和成本，同時也節(jié)省了國家的行政辦公成本。