問題已解決

匯算清繳之前,2021年已經(jīng)結賬了,發(fā)現(xiàn)2021年的發(fā)票有的沒有下賬。怎么辦,是做到22年的賬上,還是21年賬上。

84784994| 提問時間:2023 01/24 09:12
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
在匯算清繳之前,如發(fā)現(xiàn)2021年已結賬但有發(fā)票沒有下賬,此時可以分為兩種情況: 一種是發(fā)票是在2021年結賬之前開具的,此時需要在2021年賬上做記賬,辦法是在結賬時重新添加發(fā)票,然后將發(fā)票的應稅額減免,并到賬實繳稅款中進行核銷,不符合抵扣的情況下可以保存到下一個會計期間的“其他應交稅金”中。 另一種是發(fā)票在2021年結賬之后才開具的,此時這些發(fā)票應該在2022年賬上進行記賬,同樣的辦法是將發(fā)票的應稅額減免,并到賬實繳稅款中進行核銷,不符合抵扣的情況下可以保存到次會計期間的“其他應交稅金”中。 總之,在匯算清繳之前,如發(fā)現(xiàn)2021年已結賬有發(fā)票沒有下賬,要根據(jù)發(fā)票的開具時間來判斷,在2021年賬上將發(fā)票的應稅額減免,在2022年賬上將發(fā)票的應稅額減免。拓展知識:如果發(fā)票屬于已完成的稅收期,則可以將發(fā)票的應稅額保留在稅收期對應的應交稅金項目中,拆分會計期間,以此解決會計賬目上的紊亂問題。
2023 01/24 09:21
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