00:10:00
問題已解決
某企業(yè)增值稅一般納稅人，2021年10月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）購入一批原材料，取得增值稅專業(yè)發(fā)票注明的金額為50萬元，增值稅為6.5萬元，支付運費，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額是2萬元，增值稅為0.18萬元。 （2）接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元，增值稅為13萬元。 （3）購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元，增值稅為0.78萬元， （4）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.13萬元。 （5）采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價為7.91萬元，舊產(chǎn)品作價2萬元。 （6）因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的買價為8萬元。（購進(jìn)工具的進(jìn)項稅額己抵扣） 己知，該企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定，購進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額是多少。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額約為25.77萬元，具體計算如下：
（1）購入原材料，增值稅額為6.5萬元；
（2）投資轉(zhuǎn)入材料，增值稅額為13萬元；
（3）購進(jìn)低值易耗品，增值稅額為0.78萬元；
（4）銷售產(chǎn)品，根據(jù)增值稅稅率13%計算出增值稅額為26萬元，加上包裝物租金1.13萬元后，歸入銷項稅額為27.13萬元；
（5）采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，應(yīng)歸入銷項稅額2.02萬元；
（6）由于已抵扣購進(jìn)工具的進(jìn)項稅額，不再產(chǎn)生納稅義務(wù)。
因此，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額為25.77萬元，即銷項稅額總計27.13萬元減去進(jìn)項稅額1.36萬元得出結(jié)果。
增值稅是我國開展稅收征收的主要方式，是我國稅收的一大基礎(chǔ)，對于企業(yè)來說，熟知其征稅規(guī)定和納稅義務(wù)，及時正確繳納增值稅，是其遵紀(jì)守法發(fā)展的重要舉措。
2023 01/24 10:36
閱讀 175
描述你的問題，直接向老師提問
281
意見反饋
