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企業(yè)所得稅匯算清繳職工薪酬納稅調(diào)整表中實(shí)際發(fā)生額，只取2021年1月到12月應(yīng)付職工薪酬的借方數(shù)，不把在2021年度計(jì)提實(shí)際在2022年度發(fā)放的工資放里面。因?yàn)楦鶕?jù)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的規(guī)定，企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，按照其當(dāng)期納稅額的實(shí)際發(fā)生情況，應(yīng)按照當(dāng)期發(fā)生的工資和福利費(fèi)用進(jìn)行填報(bào)。一般情況下，應(yīng)在計(jì)提當(dāng)期的企業(yè)所得稅和計(jì)提期間實(shí)際發(fā)放的工資和福利費(fèi)用之間進(jìn)行納稅申報(bào)表填報(bào)。 其實(shí)，企業(yè)所得稅匯算清繳，不僅僅是檢查或者核實(shí)企業(yè)在納稅申報(bào)表中填報(bào)的工資和福利費(fèi)用，還要檢查是否采用正確的所得稅稅率。這就要求企業(yè)應(yīng)在計(jì)提企業(yè)所得稅時注意所得稅稅率是否正確，以及檢查參加社會保險的企業(yè)職工實(shí)際繳納的社會保險費(fèi)是否正確，以及了解企業(yè)承擔(dān)的增值稅和消費(fèi)稅是否正確等，否則會給企業(yè)造成重大損失。